月次決算と本決算について～決算業務の流れを理解しよう

決算業務は、会社にとってとても重要なものです。
実際の決算業務の流れを把握しておくことが、経理担当者の役目を理解する第一歩といえるでしょう。

【決算業務の流れについて】

決算期は、経理担当者にとって、年末調整の次に忙しくなる時期です。決算期がきてから慌てないよう、決算のひと月ほど前から準備を始められるよう、業務の流れをしっかり覚えておくようにしましょう。

①決算日の１カ月くらい前に決算日を確認しておきましょう。
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②決算日までに行うことを確認しましょう。
　・利益のめどを把握し、上司に報告します
　・決算日までに節税対策を検討します
　（優遇措置がある資産の購入や従業員への賞与など）
　・不要になった資産がある場合は除却（取り壊しや廃棄）、売却を検討
　・仮払金や領収書の精算を済ませておきます
　・決算日の日付の預金や借入金の「残高証明書」を金融機関へ依頼
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③決算日に行う作業
　・棚卸し
　・「固定資産台帳」と実際の固定資産の付け合わせをします。すでに資産が除却されているものは「固定資産台帳」に「除却等」とかき入れ、新たに購入した資産は「固定資産台帳」に書き込みます。
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④申告期限までに行う作業
　・申告期限を確認（通常決算日の翌日から2カ月以内）
　例）3月31日が決算日の場合、申告期限は5月31日となります
　・決算に必要な資料を準備します。
　　a）申告期限までに取り寄せる書類
　　　「残高証明書」／取引のある金融機関から取り寄せます。
　　　「売掛金残高確認書」／取引先から取り寄せます。
　　b）税務署、都（県）税務事務所などから送られてくる書類
　　　ペーパー申告の場合には、「申告書用紙」と「納付書」
　　　電子申告をしている場合は、「納付書」
　　　電子申告、電子納税をしている場合は、「申告書用紙」「納付書」ともに不要です。
　　c）コピーが必要な書類
　　　締切後の売上の「納品書」など
　　　例）3月31日決算の会社で、3月20日締めの請求書を作成している場合は、3月21日～3月31日までの売上納品書などを準備します。
　　　未払い経費の「請求書」など
　　　例）4月15日（翌月）に口座から引き落とされる3月分（決算期内）の電気料金などの請求書を準備します。
　　d）作成が必要な書類
　　　「棚卸表」（商品、製品、仕掛品など）
　　　「金種票」（決算日のもの）
　　e）チェックが必要なもの
　　　「固定資産で除却したもの」がないか。
　　　「株主名簿」
　　　「役員名簿」
　　※株主や役員が変更されていないか、住所が変更されていないかを確認。
　　　役員名簿では、給与の支給がある人は、勘定科目内訳書の記載事項もチェックしてください。

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